Трейдер и налоги. Украина
Страница 1 из 20 1 2 3 4 5 11 ... ПоследняяПоследняя
Показано с 1 по 10 из 193

Тема: Трейдер и налоги. Украина

  1. #1
    Super Moderator Аватар для Lady
    Регистрация
    28.06.2013
    Сообщений
    3,322
    Promo (¢)
    20,710
    Благодарности
    Получено: 1,477
    Отправлено: 1,629

    Трейдер и налоги. Украина

    Трейдер, являясь налогоплательщиком и получая доход от операций на рынке Форекс, обязан уплачивать налог (НДФЛ) с получаемого им дохода.

    НДФЛ (налог на доходы физических лиц) оплачивается трейдером как с доходов, полученных на территории Украины, так и с доходов, полученных за ее пределами (иностранных доходов) – ст. 162 Налогового кодекса Украины (далее НК Украины).

    В отличие от Российской Федерации, в которой правовой статус дилинговых центров (ДЦ), ведущих деятельность на рынке Форекс, не определен, Украина четко обозначила, что право предоставлять услуги по арбитражным сделкам с валютами и банковскими металлами на условиях маржинальной торговли обладают исключительно банки. Юридические лица и частные предприниматели не вправе проводить подобного рода операции (Постановление Правления Национального банка Украины (НБУ) № 327 от 03 августа 2012г.).

    Вы не можете благодарить!

  2. #2
    Super Moderator Аватар для Lady
    Регистрация
    28.06.2013
    Сообщений
    3,322
    Promo (¢)
    20,710
    Благодарности
    Получено: 1,477
    Отправлено: 1,629
    Украинские банки, предоставляющие услуги по арбитражным сделкам с валютами и банковскими металлами на условиях маржинальной торговли, и имеющие соответствующую на то лицензию НБУ, являются налоговыми агентами и, соответственно, НДФЛ уплачивают самостоятельно, у источника выплаты, тем самым освобождая трейдера от лишних хлопот по заполнению декларации.

    Однако, не смотря на то, что все вышеизложенное вытекает из норм действующего законодательства, необходимо чтобы в соглашении с банком на предоставление данного рода услуг было указано, что он является вашим налоговым агентом, во избежание в дальнейшем спорных ситуаций, которые могут возникнуть при взаимодействии с налоговой службой.

    Если трейдер решил совершать операции на рынке Форекс через брокерскую компанию (форекс брокера) и/или дилинговый центр иностранного происхождения, то уплачивать налог с получаемого им дохода ему придется самостоятельно, так как иностранные компании налоговыми агентами, согласно с украинским законодательством, не являются и действие Постановления Нацбанка Украины на них не распространяется (п.п. «б» п. 171.2 ст. 171 НК Украины). Подписывая договор на открытие торгового счета с иностранной компанией (соглашаясь с офертой), вы тем самым подтверждаете, что являетесь резидентом другого государства и будете платить налоги самостоятельно (п.п. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 и п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 НК Украины).

    При такой ситуации у трейдера, конечно, возникает вопрос: «Как правильно все рассчитать и оформить, с чего начать?».

    Сейчас я постараюсь на этот вопрос ответить.

    Для начала определимся с базой налогообложения и ставками НДФЛ.

    Согласно п. 164.1 ст. 164 НК Украины базой налогообложения является общий облагаемый налогом доход, начисленный (выплаченный, предоставленный) в интересах плательщика налога в течение отчетного налогового периода.

    Из этого можно сделать вывод, что при расчете НДФЛ необходимо в качестве дохода брать только суммы денежных средств, выведенных трейдером со своего торгового счета на свой банковский и/или иной счет в течение отчетного налогового периода, так как выведение денежных средств, в данном случае, будет считаться выплатой дохода.

    Но тут необходимо учесть, что сумма денежных средств, перечисленная Вами на ваш торговый счет, облагаться налогом не будет. Поэтому исчислять налог с полученного вами дохода от операций на рынке Форекс необходимо за минусом вложенных денежных средств.

    Вы не можете благодарить!
    Последний раз редактировалось Lady; 07.08.2013 в 01:07.

  3. #3
    Super Moderator Аватар для Lady
    Регистрация
    28.06.2013
    Сообщений
    3,322
    Promo (¢)
    20,710
    Благодарности
    Получено: 1,477
    Отправлено: 1,629
    Что касается ставки налогообложения, то законодатель, в виду отсутствия соответствующей правовой базы, четкого ответа в отношении доходов, получаемых от операций на рынке Форекс, не дает.

    На сегодняшний день доходы трейдера (резидента Украины) облагаются в соответствии с общеустановленным порядком с применением ставок 15% или 17%.

    По сравнению со ставкой НДФЛ в Российской Федерации (13%) эти ставки довольно высокие.

    Для справки: по данным Forbes.ua Минфин совместно с Нацбанком разрабатывают изменения в налоговое законодательство, согласно которым физические лица, совершая операции с валютой, должны будут уплачивать 16% налог с получаемого ими дохода (_http://forbes.ua/opinions/1342140-pochemu-pravitelstvo-hochet-chtoby-fizlica-platili-16-naloga-pri-pokupke-valyuty).

    Но пока это только информация к размышлению, когда данные изменения обретут силу закона и обретут ли вообще, еще не известно. Поэтому рассматривать будем только действующие нормы закона.

    Как я уже говорила, к трейдерам применяются ставки налогообложения в размере 15% или 17%. Сейчас разберемся, от чего зависит применение той или иной ставки.

    Ставка налога в размере 15% применяется к базе налогообложения, не превышающей в календарном месяце десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января отчетного налогового года (п. 167.1 ст. 167 НК Украины).

    Если доход трейдера превысил установленный размер, то к налогоплательщику будет применяться ставка налога в размере 17% (абз. 2 п. 167.1 ст. 167 НК Украины).

    Размер минимальной заработной платы (МЗП) в Украине на 2013 год равен до 30.11. 2013г. - 1 147 гривен, а с 01.12.2013г. - 1 218 гривен.

    Следовательно, если доход трейдера в совокупности за месяц не превышает 11 470 грн, а за год 137 640 грн. (до 30.11.13г.), а после 01.12.13г. – 12 180 грн. и/или 146 160 грн., соответственно, то он будет облагаться по 15% ставке. Если же доход превысит указанные суммы, то будет применяться ставка 17%.

    Вы не можете благодарить!
    Последний раз редактировалось Lady; 04.10.2013 в 11:17.

  4. #4
    Super Moderator Аватар для Lady
    Регистрация
    28.06.2013
    Сообщений
    3,322
    Promo (¢)
    20,710
    Благодарности
    Получено: 1,477
    Отправлено: 1,629
    Хотелось бы отметить, что если трейдер получает доход, работая с несколькими форекс брокерами (ДЦ) и у него доход в месяц превышает установленный размер, то в некоторых случаях, независимо от того, иностранные это компании или резиденты Украины, ему необходимо будет ежегодно заполнять и подавать налоговую декларацию о доходах и осуществлять доплату по НДФЛ (п.п. «е» п. 176.1 ст. 176 НК Украины).

    Так, например, если трейдер работает с несколькими банками, имеющими лицензию НБУ, и каждый банк отчисляет 15% (17%) НДФЛ согласно уровню дохода, и трейдер в совокупности получает доход больше установленного лимита, то он должен будет уплачивать налог по 17% ставке. В данном случае ему придется заполнять и подавать налоговую декларацию с соответствующей доплатой суммы налога в размере недоплаченных 2%, так как налоговый агент заплатил за трейдера только 15%.

    Аналогичным образом будет складываться ситуация, если трейдер будет работать одновременно с банком – налоговым агентом Украины и иностранной брокерской компанией (форекс брокером), ДЦ.

    Теперь, в качестве наглядного примера исчисления НДФЛ, рассмотрим несколько ситуаций.

    Сразу же хочу сказать, что при расчете налога на доходы физических лиц я не буду учитывать налоговую социальную льготу и налоговую скидку, так как налоговая социальная льгота применяется к доходам, полученным только в виде заработной платы, что в нашем случае исключено (п.п.169.2.3 п. 169.2 ст. 169 НК Украины), а перечень случаев, при которых может быть применена налоговая скидка, довольно обширен. Если кому то будет интересно, то он может рассмотреть ст. 166 НК Украины (налоговая скидка) и узнать, подпадает он под нее или нет.

    И так, расчет НДФЛ мы будем производить по формуле:

    ((х – у) - n) × z, где

    х - доход – сумма, выводимая трейдером со своего торгового счета на банковский и/или иной счет,
    у - сумма вложенных трейдером денежных средств на свой торговый счет (данное значение является переменным и при последующем выводе денежных средств, если не было дополнительных вложений, будет равняться «0»),
    n - размер налоговой скидки (она будет применяться только в том случае, если трейдер будет подпадать под нормы ст. 166 НК Украины). Это значение я выделила синим цветом, так как в расчете я его учитывать не буду,
    z - ставка налогообложения.

    Вы не можете благодарить!
    Последний раз редактировалось Lady; 04.10.2013 в 11:17.

  5. #5
    Super Moderator Аватар для Lady
    Регистрация
    28.06.2013
    Сообщений
    3,322
    Promo (¢)
    20,710
    Благодарности
    Получено: 1,477
    Отправлено: 1,629
    Ситуация 1. Трейдер перечислил на торговый счет, открытый у форекс брокера, 1 000 долларов США. К концу налогового периода, в результате операций на рынке Форекс, он заработал 8 000 долларов США, которые захотел вывести. При этом ежемесячная и годовая сумма дохода у трейдера не превышала установленный законом размер.
    Исходя из этого, при выводе денежных средств, трейдер обязан будет уплатить налог в размере:

    (8 000 – 1 000) × 0,15 = 1 050
    из расчета курса 1 USD = 8,14 UAH на день вывода денежных средств
    (65 120 - 8 140) × 0,15 = 8 547,

    8 547 грн. (или 1 050 долларов США) – это годовая сумма НДФЛ, уплачиваемая трейдером со своего дохода, полученного за отчетный налоговый период.

    Ситуация 2. Трейдер в начале года произвел вложение своих денежных средств на свой торговый счет в размере 1 500 долларов США. По прошествии определенного периода времени он перечислил на свой торговый счет еще 500 долларов США. К концу года у трейдера на торговом счету образовался профит в размере 20 000 долларов США. Ежемесячная и годовая сумма дохода в данном случае превысила установленный законом 10-кратный размер МЗП.
    Таким образом, выводя всю сумму денежных средств со своего торгового счета на свой банковский и/или иной счет, у трейдера возникла обязанность по уплате НДФЛ в размере:

    (20 000 – 2 000) × 0,17 = 3 060,
    из расчета курса 1 USD = 8,14 UAH на день вывода денежных средств
    (162 800 – 16 280) × 0,17 = 24 908,

    НДФЛ в размере 24 908 грн. (или 3 060 долларов США) трейдер обязан будет заплатить в установленные налоговым законодательством сроки за отчетный налоговый период.

    В своих примерах за денежную единицу я брала доллар США и переводила его в гривни по курсу, действующему на день написания данной статьи, поэтому исчисление НДФЛ получилось немного грубоватым.

    В соответствии с п. 164.4 ст. 164 НК Украины при получении доходов в виде валютных ценностей или других активов (стоимость которых выражена в иностранной валюте или международных расчетных единицах), такие доходы должны пересчитываться в гривни по валютному курсу НБУ, действующему на момент получения таких доходов.

    Вы не можете благодарить!

  6. #6
    Super Moderator Аватар для Lady
    Регистрация
    28.06.2013
    Сообщений
    3,322
    Promo (¢)
    20,710
    Благодарности
    Получено: 1,477
    Отправлено: 1,629
    При исчислении НДФЛ и заполнении декларации трейдеру необходимо будет брать за основу суммы доходов, конвертированных в гривни на момент их получения согласно курсу НБУ. При этом моментом получения данных доходов будет являться дата зачисления денежных средств на банковский и/или иной счет трейдера с его торгового счета.

    Для получения более подробной информации относительно заполнения годовой налоговой декларации вы можете в срок до 1 марта года, следующего за отчетным периодом, обратиться с запросом в соответствующий орган государственной налоговой службы, который обязан будет предоставить вам соответствующие разъяснения относительно вашего запроса на безвозмездной основе (п. 179.10 ст. 179 НК Украины).

    Налоговая декларация должна подаваться трейдером, как и любым другим физическим лицом, если иное не установлено законом, в орган государственной налоговой службы в котором состоит на учете налогоплательщик, до 1 мая года, наступающего за отчетным (п.п. 49.18.4 п. 49.18 ст. 49 НК Украины). С учетом нововведений в действующее налоговое законодательство, трейдер теперь может подавать налоговую декларацию в электронной форме, имея у себя установленное программное обеспечение и сертификаты ключей ЭЦП, минуя процедуру стояния в очереди (п.п «в» п. 49.3 ст. 49 НК Украины).

    НДФЛ должен уплачивается налогоплательщиком в срок до 1 августа года, следующего за отчетным, на основании представленной им налоговой декларации (п.п. 168.1.2. п. 168.1 ст. 168 и п. 179.7 ст. 179 НК Украины).

    С начислением НДФЛ и сроками подачи декларации вроде разобрались. Осталось только пару слов сказать об ответственности, установленной действующим украинским законодательством за нарушение норм НК Украины, в отношении уплаты налога на доходы физических лиц.

    Согласно ст. 111 НК Украины различаются следующие виды ответственности за нарушения законодательства в области налогообложения:

    • финансовая ответственность (выражается в наложении финансовых санкций – штрафа и/или пени);

    • административная ответственность;

    • уголовная ответственность.

    Вы не можете благодарить!

  7. #7
    Super Moderator Аватар для Lady
    Регистрация
    28.06.2013
    Сообщений
    3,322
    Promo (¢)
    20,710
    Благодарности
    Получено: 1,477
    Отправлено: 1,629
    К финансовой ответственности относятся:

    • неподача или несвоевременное представление налогоплательщиком налоговых деклараций (расчетов) - штраф в размере 170 гривен, за каждую такую неподачу или несвоевременное представление, а если в течение года к налогоплательщику уже применялся штраф - 1020 гривен за каждую такую неподачу или несвоевременное представление (п. 120.1 ст. 120 НК Украиы);

    • невыполнение налогоплательщиком требований относительно условий самостоятельного внесения изменений в налоговую отчетность - штраф в размере 5% от суммы самостоятельно начисленного занижения налогового обязательства (недоимки) – п. 120.2 ст. 120 НК Украины;

    • если контролирующий орган самостоятельно определяет сумму налогового обязательства - штраф в размере 25% суммы определенного налогового обязательства и 50% суммы начисленного налогового обязательства при повторном, в течение 1 095 дней, определении контролирующим органом суммы налогового обязательства по этому налогу (п. 123.1 ст. 123 НК Украины);

    • нарушение правил уплаты (перечисления) налоговштраф в размере 10% погашенной суммы налогового долга (при задержке до 30 кален. дней включительно) и 20% погашенной суммы налогового долга (при задержке более 30 кален. дней) - п. 126.1 ст. 126 НК Украины;

    • начисление пени на сумму налогового долга (включая сумму штрафных санкций при их наличии) по окончании сроков погашения согласованного денежного обязательства - 120% годовых учетной ставки НБУ, действующей на день возникновения такого налогового долга или на день его (его части) погашения, в зависимости от того, какая из величин таких ставок является большей, за каждый календарный день просрочки его уплаты (п.п. 129.1.1. п. 129.1. и п. 129.4 ст. 129 НК Украины).

    К административной ответственности относится:

    • неподача или несвоевременная подача гражданами деклараций о доходах или включение в декларации искаженных данных, неведение учета или ненадлежащее ведение учета доходов и расходов, для которых законами Украины установлена обязательная форма учета, — предупреждение или штраф в размере от 3-х до 8-ми не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (НМДГ*), а при наличии адм. взыскания за то же нарушение в течение года – штраф в размере от 5-ти до 8-ми не облагаемых НМДГ (ст. 164-1 КУоАП).

    * НМДГ - необлагаемый налогом минимум доходов граждан. Обычно для целей его применения используется сумма в размере 17 гривен. Исключения составляют нормы административного и уголовного законодательства. В части квалификации административных или уголовных правонарушений, НМДГ устанавливается на уровне налоговой социальной льготы. На сегодняшний день она равна 100% размера прожиточного минимума для трудящихся или 1 147 гривен (п. 5 подраздела 1 раздела 20 и п.п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 НК Украины)

    Вы не можете благодарить!

  8. #8
    Super Moderator Аватар для Lady
    Регистрация
    28.06.2013
    Сообщений
    3,322
    Promo (¢)
    20,710
    Благодарности
    Получено: 1,477
    Отправлено: 1,629
    К уголовной ответственности относится:

    1. уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей) – ст. 212 УК Украины:

    • в значительных размерах (в 1 000 и более раз превышают НМДГ)штраф от 300 до 500 не облагаемых НМДГ,

    • в крупных размерах (в 3 000 и более раз превышают НМДГ), совершенное по предварительному сговору группой лиц – штраф от 500 до 2 000 не облагаемых НМДГ, или исправительными работами на срок до 2-х лет, или ограничение свободы на срок до 5-ти лет,

    • в особо крупных размерах (в 5 000 и более раз превышают НМДГ), совершенное лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налогов, – лишение свободы на срок от 5-ти до 10-ти лет, с конфискацией имущества.

    Лицо может быть освобождено от уголовной ответственности, если оно впервые совершило предусмотренные ч.1 и ч.2 ст. 212 УК Украины деяния, и до привлечения к ответственности уплатило все налоги и финансовые санкции (пени, штрафы).

    В налоговом законодательстве Украины существуют также такие понятия, как «налоговый залог» и «административный арест имущества», применяемые к имуществу налогоплательщика, находящемуся в его собственности, если у последнего имеется налоговый долг (ст. 88 и ст. 94 НК Украины).

    Также хочу отметить, что привлечение к финансовой ответственности не освобождает налогоплательщика, при наличии соответствующих оснований, от привлечения к административной или уголовной ответственности.

    Однако законодатель устанавливает сроки, в течение которых к недобросовестному налогоплательщику могут быть применены меры ответственности за нарушение норм действующего налогового законодательства.

    Данные сроки называются сроками давности, и их период составляет 1 095 дней (или 3 года).

    Более подробную информацию о порядке применения данных сроков, их точке отсчета, течения и продления вы можете узнать, ознакомившись со ст. 102 НК Украины.

    Вы не можете благодарить!

  9. #9
    Теоретик Аватар для ilezar
    Регистрация
    04.12.2012
    Адрес
    Кривой Рог
    Сообщений
    1,684
    Promo (¢)
    0
    Благодарности
    Получено: 474
    Отправлено: 355
    Я думаю не только меня интересует как правильно уклоняться от налогов гражданам Украины (надеюсь об этом можно говорить).
    Я понимаю это так:
    - Если я перевожу с торгового счета в иностранной компании свою прибыль на текущий счет в банке своей страны, ну или на платежную карту. В таком случаи налоговая может на меня обратить внимание (при открытии счета берут ведь идентификационный код). А если я открою счет скажем через Payoneer, получу карту и буду обналичивать деньги в любом банкомате своей страны. Могут ли в таком случаи налоговики узнать о моих доходах?

    Вы не можете благодарить!

  10. #10
    Super Moderator Аватар для Lady
    Регистрация
    28.06.2013
    Сообщений
    3,322
    Promo (¢)
    20,710
    Благодарности
    Получено: 1,477
    Отправлено: 1,629
    Цитата Сообщение от ilezar Посмотреть сообщение
    как правильно уклоняться от налогов гражданам Украины
    В данной теме обсуждаются только ПРАВОВЫЕ вопросы налогообложения.

    Вы не можете благодарить!

Страница 1 из 20 1 2 3 4 5 11 ... ПоследняяПоследняя

Метки этой темы

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •