Налогообложение в Прибалтике
Показано с 1 по 4 из 4

Тема: Налогообложение в Прибалтике

  1. #1
    Новичок
    Регистрация
    15.01.2012
    Сообщений
    31
    Promo (¢)
    165
    Благодарности
    Получено: 7
    Отправлено: 0

    Налогообложение в Прибалтике

    Во всех трех республиках есть месячный необлагаемый минимум. В Эстонии 144 евро в месяц. Все что свыше - облагается.
    Кто-нибудь сталкивался с официальным налогооблажением здесь? не учитывая разные оффшорные способы (типа mastercard и т д)

    Вы не можете благодарить!
    Последний раз редактировалось Lady; 19.11.2013 в 14:49. Причина: Корректировка темы

  2. #2
    Super Moderator Аватар для Lady
    Регистрация
    28.06.2013
    Сообщений
    3,289
    Promo (¢)
    20,635
    Благодарности
    Получено: 1,469
    Отправлено: 1,610

    Подоходный налог в Эстонии

    В принципе, схема уплаты подоходного налога в Эстонии схожа с системой налогообложения ранее рассмотренных мной постсоветских стран.

    Сейчас попробую тезисно ее отразить:

    Во-первых, объектом налога являются доходы налогоплательщика, из которого произведены разрешенные законом вычеты (п.1 ст. 1 Закона Эстонии «О подоходном налоге» - Tulumaksuseadus, далее Закон).

    Во-вторых, при определении дохода физического лица (резидента), учитываются все источники его получения, находящиеся как на территории Эстонии, так и за ее пределами (п. 1 ст. 12 Закона).

    В-третьих, периодом обложения подоходным налогом является календарный год (п. 1 ст. 3 Закона).

    В-четвертых, налог исчисляется на основании установленной налоговой ставки и оплачивается в установленные законом сроки на основании предварительно поданной декларации и полученного платежного извещения.

    Ставка подоходного налога на 2013 год составляет 21%, а с 2015 года данная ставка будет составлять 20% (ст. 4 Закона).

    Доход, полученный в течение отчетного налогового периода, в размере 1 728 евро (из расчета 144 евро в месяц) подоходным налогом не облагается (ст. 23 Закона).

    Существуют и иные вычеты из доходов физического лица (резидента). Они предусмотрены ст. 23.1 – 23.3, ст.25 – 28.1 Закона, это:

    • дополнительные изъятия в случае уплаты алименты (ст. 23.1 Закона),

    • дополнительный не облагаемый подоходным налогом доход при получении пенсии в размере 2 304 евро в течение налогового периода (ст. 23.2 Закона),

    • дополнительный не облагаемый подоходным налогом доход при получении возмещения в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием – 768 евро в год (ст. 23.3 Закона),

    • процентные ставки ипотечного кредита (ст. 25 Закона),

    • расходы на обучение (ст. 26 Закона),

    • подарки и пожертвования (ст. 27 Закона),

    • страховые взносы и приобретение паев пенсионного фонда (ст. 28 Закона),

    • взносы обязательного социального страхования (ст. 28.1 Закона).

    Однако существуют ограничения по вычетам из доходов, которые отражены в ст. 28.2 Закона.

    Произведя соответствующие вычеты из доходов (если таковые имеются) и, исчислив подоходный налог в соответствии с установленной ставкой (21%), физическим лицом заполняется и представляется в местное учреждение Налогового департамента (по местожительству) декларация о доходах за предыдущий календарный год.

    Декларация предоставляется не позднее 31 марта следующего за налогооблагаемым периодом года (п. 1 ст. 44 Закона).

    Начинать декларировать свои доходы можно с 15 февраля года, следующего за налогооблагаемым периодом.

    Декларировать следует как облагаемый, так и необлагаемый в Эстонии доход, а также тот доход, который на основании международного договора в Эстонии налогом не облагается.

    Декларация может предоставляться как в электронном (через e-maksuamet/e-toll), так и в бумажном виде (через бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента).

    Уплачивается подоходный налог не позднее 1 июля следующего за налогооблагаемым периодом года на основании полученного от налогового органа платежного извещения* (п. 3 ст. 46 Закона).

    * Платежное извещение – направляется местным учреждением налогового департамента, которое на основании предоставленной налогоплательщиком налоговой декларации исчисляет сумму налога, подлежащую доплате, с учетом произведенных вычетов по уже удержанным или уплаченным налогам за данный период (п. 1 – 3 ст. 46 Закона).

    Ответственность за неисполнение норм налогового законодательства предусматривается административным кодексом, уголовным кодексом и главой 15 Закона «О налогообложении», действующим на территории Эстонии.

    Более подробную информацию об основаниях определения, порядке исчисления и уплаты подоходного налога можно узнать, обратившись в соответствующий налоговый орган, который обязан предоставить вам ответ на произведенный запрос (ст. 14 Закона Эстонии «О налогообложении» - Maksukorralduse seadus), а также пройдя по ссылкам:

    _https://www.riigiteataja.ee/akt/107062013003
    _https://www.riigiteataja.ee/akt/13340627?leiaKehtiv
    _http://www.emta.ee/index.php?id=29160

    В данном сообщении я привела только общие положения относительно порядка исчисления и уплаты подоходного налога. Что касается уплаты налога с дохода, получаемого от операций на валютном рынке Форекс, то однозначного ответа здесь нет.

    В ст. 12 Закона приведен исчерпывающий перечень доходов, которые облагаются подоходным налогом. В данный перечень входят:

    1. трудовой доход;
    2. доход от предпринимательской деятельности;
    3. выгода от отчуждения имущества;
    4. доход от сдачи в аренду и роялти;
    5. проценты;
    6. дивиденды;
    7. пенсии, стипендии, гранты, награды;
    8. страховые возмещения и выплаты из пенсионного фонда;
    9. доход юридического лица, расположенного на территории государства с низкой налоговой ставкой (в оффшорной зоне).

    К какой категории относится доход, полученный от операций на рынке Форекс, и относится ли он к этим категориям вообще, необходимо ли уплачивать с него подоходный налог и на каких основаниях данная уплата производится, можно узнать, наверное, только у специалиста налогового департамента и/или специалиста местного учреждения налогового департамента.

    Обратиться к специалисту с интересующим вас вопросом вы сможете, воспользовавшись вышеуказанной ссылкой.

    Вы не можете благодарить!

  3. #3
    Super Moderator Аватар для Lady
    Регистрация
    28.06.2013
    Сообщений
    3,289
    Promo (¢)
    20,635
    Благодарности
    Получено: 1,469
    Отправлено: 1,610

    Налог с дохода в Латвии

    Доходы трейдера от операций, совершаемых на валютном рынке Форекс, можно приравнять в Латвии к доходам, получаемым от прироста капитала (п. 7 ч. 2 ст. 11.9 Закона ЛР «О подоходном налоге с населения» далее Закон ЛР), которые облагаются подоходным налогом (далее ПН) в соответствии с нормами вышеуказанного закона.

    Объектом налогообложения, в данном случае, является доход трейдера, полученный от операций на валютном рынке Форекс, за минусом предусмотренных законом вычетов (ч. 2 ст. 3 Закона ЛР).

    К данным вычетам относятся:

    • оправданные расходы (ст. 10 Закона ЛР);

    • годовой (месячный) необлагаемый минимум плательщика (ст. 12 Закона ЛР);

    • льготы (ст. 13 Закона ЛР).

    Оправданные расходы состоят из:

    • суммы уплаченного социального налога и платежей по государственному социальному страхованию,

    • расходов плательщика и членов его семьи на повышение квалификации, получение специальности, получение образования, за использование медицинских и лечебных услуг,

    • суммы, переданной в виде пожертвования или дарения бюджетному учреждению или организации общественного блага,

    • взносов, произведенных в частные пенсионные фонды, которые не превышают 10% от облагаемого дохода лица,

    • платежей страховых премий, произведенных в соответствии с договором страхования жизни, и не превышающие 10% облагаемого дохода лица и др.

    Однако существует размер ограничений, который оправданные расходы не должны превышать (ст. 13 Закона ЛР).


    Годовой (месячный) необлагаемый минимум плательщика в Латвии на 2013 год составляет 45 Ls (64 EUR) в месяц или 540 Ls (768 EUR) в год.

    Для пенсионеров данный необлагаемый минимум составляет 165 Ls (236 EUR) в месяц или 1 980 Ls (2 831 EUR) в год (ч. 5 ст. 12 Закона ЛР).


    Что касается перечня льгот, установленных для плательщиков налога, то он предусмотрен ч. 1 ст. 13 Закона ЛР.

    Право плательщика на исключение из облагаемого дохода оправданных расходов и льгот доказывается документально, путем предоставления соответствующих документов и/или их копий в Службу государственных доходов (ч. 1 ст. 14 Закона ЛР).


    Сам расчет дохода трейдера производится путем его суммирования. Если данный расчет, произведенный за отчетный период, окажется негативным, то для расчета налога он не берется во внимание (ч. 8 и 9 ст. 11.9 Закона ЛР).

    Таким образом, формула расчета налогооблагаемого дохода будет выглядеть примерно так:

    (х – у) × z, где

    х - сумма произведенного расчетом дохода за минусом вложенных трейдером денежных средств,
    у - сумма предусмотренных законодательством вычетов, если плательщик налога имеет на них соответствующее право,
    z - ставка налога.


    Ставка налога на данный вид дохода составляет 15%, в то время как общеустановленная ставка ПН на доходы населения в 2013 году составляет 24%, а с 2015 года - 20% (ст. 15 Закона ЛР).

    Если доходы и расходы получаются/производятся плательщиком налога в иностранной валюте, то они пересчитываются в денежные единицы Латвийской Республики по установленному Банком Латвии официальному курсу на день получения дохода или осуществления расходов (ч. 1 ст. 16 и ч. 7 ст. 16.1 Закона ЛР).

    Днем получения дохода считается день, когда плательщик получает деньги и/или день, когда произведен расчет дохода от капитала (ст. 16.1 Закона ЛР).


    Налог начисляется и уплачивается в бюджет в соответствии с составленной декларацией в резюмирующем порядке (ч. 2 ст. 1 и ч. 2 ст. 4 Закона ЛР).

    Существует несколько периодов подачи декларации, которые предусмотрены ч. 5.3 ст. 19 Закона ЛР.

    В соответствии с данной нормой, декларация предоставляется в Службу государственных доходов:

    • ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, если доходы от отчуждения активов капитала в месяц превышают 500 латов;

    • раз в квартал до 15 числа следующего за кварталом месяца, если доход от прироста капитала и общие доходы от сделок с активами капитала в месяц составляют от 100,01 до 500 латов;

    • ежегодно не позднее 15 января следующего за годом таксации* года, если доход от прироста капитала и общие доходы от сделок с активами капитала в месяц составляют до 100 латов.

    * Период таксации - период (календарный год, месяц и др.), за который рассчитывается налог.


    Оплата подоходного налога производится в бюджет по декларированному месту жительства плательщика не позднее 15 дней с установленного дня представления декларации (ч. 3.2 ст. 19 и ч. 1 ст. 26 Закона ЛР).


    Как и во всех других странах, где предусмотрено взимание подоходного налога с граждан, в Латвии установлены меры ответственности за неисполнение и/или ненадлежащее исполнение налоговых обязательств.

    Данные меры ответственности предусмотрены Законом ЛР «О подоходном налоге с населения» (ст. 31.1, ст. 31.3 и ст. 32.1 Закона ЛР), Законом ЛР «О налогах и пошлинах» (раздел 7), Кодексом Латвии об административных правонарушениях, Уголовным кодексом ЛР (ст. 218, ст. 219 УК ЛР).


    Вышеуказанную информацию я изложила из расчета своего понимания и толкования правовых норм, предусмотренных налоговым законодательством Латвийской Республики. Поэтому, для получения более точных сведений в части порядка налогообложения доходов, полученных от операций на валютном рынке Форекс, вам необходимо будет обратиться с соответствующим запросом в Службу государственных доходов ЛР.

    Вы не можете благодарить!

  4. #4
    Super Moderator Аватар для Lady
    Регистрация
    28.06.2013
    Сообщений
    3,289
    Promo (¢)
    20,635
    Благодарности
    Получено: 1,469
    Отправлено: 1,610

    Налоги трейдера в Литве

    Житель Литвы, получивший доход, уплачивает с него подоходный налог (ПНН – подоходный налог с населения или ЛПН – личный подоходный налог).

    При этом доход трейдера, полученный от операций на валютном рынке Форекс, относится к иным средствам и/или полученной выгоде в денежном выражении и подлежит налогообложению на общих основаниях в соответствии с Законом Литовской Республики «О подоходном налоге с населения» (далее – Закон Литвы) - ч.14 ст. 2 Закона Литвы.

    Хочу отметить, что постоянный житель Литвы уплачивает подоходный налог с дохода, полученного как в Литве, так и за ее пределами, в то время как непостоянный житель Литвы уплачивает этот же налог только с дохода, полученного в Литве (ст. 5 Закона Литвы).


    Объектом налогообложения, в данном случае, являтся доход трейдера, полученный от операций на валютном рынке Форекс, за минусом предусмотренных Законом Литвы вычетов.

    К основным вычетам относятся:

    • необлагаемый налогом размер доходов и дополнительный необлагаемый размер доходов (ст. 20 Закона Литвы).

      Размер необлагаемого налогом дохода (РННД или ННРД) применяется только к доходам, связанным с трудовыми отношениями или по сущности им соответствующим. На сегодняшний день РННД в Литве составляет 470 литов в месяц (~ 136 EUR) или 5 640 литов в год. Применяется данный вычет с учетом регрессивной системы. Это означает, что чем больше доход лица, тем меньше у него необлагаемый минимум. С приблизительным порядком исчисления необлогаемого налогом дохода можно ознакомиться, пройдя по ссылке: _http://www.nedelia.lt/vopros-otvet/zhurnalist/raznye-voprosy/20708-o-razmere-ne-oblagaemyh-nalogom-dohodov.html.

      В июле 2013 года Сейм Литвы, с целью увеличения прогрессивности подоходного налога, принял поправки к Закону Литвы «О подоходном налоге с населения», в соответствии с которыми размер необлагаемого налогом дохода был увеличен на 100 литов и составил 570 литов в месяц. Также был увеличен размер дополнительного необлагаемого налогом дохода на первого ребенка который составил 200 литов. Данные поправки к Закону Литвы, принятые Сеймом, вступят в силу с 2014 года (_http://www.kurier.lt/«подкинули»-несколько-литов/).

      Размер дополнительного необлагаемого налогом дохода (РДННД или ДННРД) устанавливается на ребенка, не достигшего 18 лет и/или не старше 24 лет, с учетом возрастания РДННД на каждого последующего ребенка.

    • понесенные постоянным жителем Литвы затраты (ст. 21 Закона Литвы). К данным затратам относятся: страховые взносы, пенсионные взносы, оплата за обучение и т.д.

      Документы, подтверждающие данные затраты, должны храниться у лица в оригиналах или нотариально заверенных копиях в течение 10 лет с момента подачи декларациии за отчетный налоговый период (ч. 1 ст. 35 Закона Литвы).

    Полный перечень налоговых вычетов отражен в ч. 1 ст. 16 Закона Литвы.

    Данные вычеты применяются только в отношении одного источника дохода. Если деятельность на валютном рынке Форекс не является единственным источником дохода, и данные вычеты уже были произведены по заявлению лица с другого источника дохода, то они не могут быть применены повторно.


    Ставка подоходного налога в Литве составляет 15%.


    Исчисляется подоходный налог с момента получения дохода. Доход считается полученным:

    1. с момента его фактического получения,

    2. с момента произведения выплат, если обязанность по уплате налога лежит на организации, осуществляющей выплаты (ст. 8 Закона Литвы).


    Налоговым периодом признается календарный год (ч.1 ст.7 Закона Литвы).


    В соответствии с порядком уплаты нологов, доходы в Литве делятся на классы (ст. 22 Закона Литвы).

    К доходам класса «А» относятся доходы, налоги с которых исчисляет, удерживает и оплачивает организация, зарегистрированная в Литве, если она осуществляет лицу выплату данных доходов.

    В класс «В» входят доходы, обязанность по уплате налогов с которых лежит на самом лице.

    Если трейдер получает доход от зарегистрированной в Литве компании (ДЦ и/или БК), то обязанность по уплате налогов лежит на этой компании. Перед тем, как произвести выплаты, данная компания исчисляет и удерживает сумму налога, а после осуществления выплаты, уплачивает исчисленный размер налога в бюджет (ст. 23 Закона Литвы).

    По запросу лица, данная компания обязана предоставить ему справку об исчисленных, вычтенных и уплаченных сумм подоходного налога с перечнем произведенных вычетов (ч.1 ст. 33 Закона Литвы).

    Если же трейдер получает доход из-за рубежа и эти доходы не относятся к классу «А», то он самостоятельно декларирует, исчисляет и уплачивает подоходный налог (ст. 25 Закона Литвы).


    Декларация о подоходном налоге подается лицом по окончании налогового периода не позднее 1 мая календарного года, следующего за отчетным налоговым периодом (ч. 1 ст. 27 Закона Литвы).

    Форма годовой декларации о подоходном налоге, порядок ее заполнения и предоставления устанавливаются центральным налоговым администратором (ч.6 ст. 27 Закона Литвы).

    Оплачивается подоходный налог до истечения срока подачи декларации о подоходном налоге, т.е. до 1 мая календарного года, следующего за отчетным налоговым периодом (ч. 7 ст. 27 Закона Литвы).


    Ответственность за нарушение норм Закона Литовской Республики «О подоходном налоге с населения» устанавливается в соответствии с установленным Законом Литовской Республики и другими правовыми актами порядком.

    Более детально с положениями Закона Литовской Республики «О подоходном налоге с населения» вы можете ознакомиться на официальном сайте Сейма Литвы (_http://www3.lrs.lt/pls/inter3/dokpaieska.showdoc_e?p_id=321613&p_query=tax&p_tr2 =2).

    Вы не можете благодарить!

Метки этой темы

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •